A公司的銷售部經(jīng)理程力剛剛從會(huì)議室里退出來，他遇到了前所未有的壓力——本地一家超市的突然倒閉，造成了A公司30多萬的壞賬。 老板已經(jīng)向他下了最后通牒，除了必須對壞賬作出解釋并提出危機(jī)解決方案外，更要求在2個(gè)月內(nèi)將已經(jīng)膨脹到600多萬元的應(yīng)收款壓縮到合理范圍。
此前程力在銷售工作上頗有建樹，一直維持著非常好的業(yè)績增長。然而最近半年來，他一直承受著 老板和 財(cái)務(wù) 的指責(zé)：生意突突跳，費(fèi)用漫天要，賬務(wù)對不好，款項(xiàng)回得少， 利潤不見了。
情況有多糟糕？
作為一家年 銷售額在2000萬左右的耐用消費(fèi)品 代理商，A公司的 財(cái)務(wù) 報(bào)表卻不太好看：
1.公司一直以來處于高銷售、低回籠的不正常狀態(tài)中，以05年1-5月份為例：實(shí)現(xiàn)銷售850萬元，回籠670萬；
2.應(yīng)收款達(dá)到600多萬，而A公司的年 銷售額僅2000萬左右，資金年周轉(zhuǎn)3次多；
3.以C超市為例，其 財(cái)務(wù) 說應(yīng)付A公司貨款余額為65萬，但A公司 財(cái)務(wù) 的賬面卻顯示為83萬多…
其實(shí)這是許多 經(jīng)銷商在和超市合作中存在的普遍現(xiàn)象。在“以銷量換市場地位”的經(jīng)營思路影響下，很多 經(jīng)銷商正步入資金失控的致命危機(jī)。
從 財(cái)務(wù) 管理角度仔細(xì)分析，資金失控的原因主要有二：一是對超市 財(cái)務(wù) 操作不了解，企業(yè)缺乏必需的 財(cái)務(wù) 能力；二是對超市信用評估和資金管控的管理缺失。
導(dǎo)致 財(cái)務(wù) 困境的六大陷阱
1.價(jià)格波動(dòng)。
這是與超市經(jīng)營合作中最經(jīng)常出現(xiàn)的 財(cái)務(wù) 問題，原因往往是：
①雙方?jīng)]有明確穩(wěn)定的供貨價(jià)格：很多廠家（甚至包括一些大型制造商）和 經(jīng)銷商在與超市合作中，竟然從來沒有核實(shí)過超市的定單價(jià)格與企業(yè)的出貨報(bào)價(jià)單是否一致，結(jié)果導(dǎo)致二者長期存在差異；
②超市經(jīng)常性的 促銷變價(jià)行為：大部分超市都對 促銷變價(jià)期存在“前七后八”或“前十后四”等規(guī)定，即在活動(dòng)開始前7天到活動(dòng)結(jié)束后8天都處于價(jià)格變動(dòng)期內(nèi)。銷售部門沒有將這些重要的變價(jià)信息通知開票 財(cái)務(wù) ，從而造成價(jià)格差異。
2.折扣條款。
折扣條款主要包括無條件退傭、合同規(guī)定以固定百分比在稅前扣減的費(fèi)用（如DM、TG費(fèi)）。
其實(shí)這個(gè)差異是最容易規(guī)避的。但如果 財(cái)務(wù) 在開具增值稅時(shí)，只是簡單地匯總送貨票據(jù)，或直接按照超市提供的付款明細(xì)（超市在明細(xì)中不會(huì)計(jì)算折扣）來開具，就會(huì)造成虛開增值稅。
3.費(fèi)用管理的嚴(yán)重疏漏。
伴隨 供應(yīng)商在超市頻繁的 促銷活動(dòng)，會(huì)產(chǎn)生大量的費(fèi)用，如海報(bào)、地堆、端架 促銷費(fèi)用等。而銷售部門的通病往往是申報(bào)費(fèi)用及時(shí)，費(fèi)用扣除與否不關(guān)心， 財(cái)務(wù) 部門手上只有 促銷計(jì)劃，無法確定當(dāng)初批準(zhǔn)的費(fèi)用到底發(fā)生與否，或是看到了超市的付款明細(xì)中已經(jīng)扣除了費(fèi)用，但卻看不到費(fèi)用發(fā)票。大量的費(fèi)用不清和發(fā)票不全造成很大的 財(cái)務(wù) 差異。
采用上面第2點(diǎn)中提到的稅前扣除DM、TG費(fèi)用的方法，可以避免這個(gè)問題。（這么表達(dá)對嗎？這個(gè)表達(dá)沒有問題，但前提是采用固定百分比來扣除-陳啟令）
4.退貨。
超市經(jīng)營中一個(gè)重要的特點(diǎn)就是高退貨率，特別是大型 促銷活動(dòng)導(dǎo)致的大進(jìn)大退。超市退貨容易出現(xiàn)兩大問題：
①許多超市沒有正規(guī)的退貨程序，實(shí)際退貨和退貨單不一致，導(dǎo)致企業(yè)無法入賬或調(diào)賬；
②退貨后，正規(guī)的程序要求超市提供倒開發(fā)票，但很多超市都不予開具，造成 供應(yīng)商下賬難。
5.別有用心的付款條件表述。
在超市起草的合同里，對于付款往往是。
最容易造成賬期延遲的有3種情況：
①計(jì)算賬期的起始日。貨到××天付款和月結(jié)××天是超市主要的付款條件。實(shí)際上，不管是貨到還是月結(jié)，很多超市都在合同條款中規(guī)定：以增值稅票送交日作為賬期起始日。那些發(fā)票不是隨貨同行的 供應(yīng)商，自然在無形中被延遲了付款。
②巧妙利用對賬日、付款日。如超市規(guī)定當(dāng)月10-15日為對賬日， 供應(yīng)商必須在期間完成和超市的對賬工作；20-30日為付款日，如果 供應(yīng)商未能在15日前完成對賬，或20日前提供增值稅票，付款程序自動(dòng)延遲到下個(gè)月。
③庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)的限制。即使 供應(yīng)商按照超市規(guī)定的程序及時(shí)對賬，及時(shí)提供增值稅票，但若是 供應(yīng)商在超市中的庫存過大，仍然無法順利地結(jié)算貨款。筆者全面了解過一家全國性 連鎖超市，有近30%的 供應(yīng)商因這種情況而被延遲付款。
6.企業(yè) 財(cái)務(wù) 不規(guī)范。
①送貨單、超市驗(yàn)收單、增值稅票沒有做到一對一或一對多匹配。超市的貨款結(jié)算是一張驗(yàn)收單對應(yīng)一張?jiān)鲋刀惼保蚨鄰堯?yàn)收單對應(yīng)一張?jiān)鲋刀惼保?供應(yīng)商在開具發(fā)票時(shí)沒有做到對應(yīng)關(guān)系，就不知道超市付的是哪筆款，哪些貨送了但沒有付款，賬務(wù)自然一塌糊涂。
②應(yīng)收賬款管理不科學(xué)。很多 供應(yīng)商以發(fā)貨日作為起始日來計(jì)算賬齡，而超市則以增值稅票提供日開始計(jì)算賬期。 供應(yīng)商應(yīng)該將貨物賬期和應(yīng)收款期分開，分別考核、管理貨物周轉(zhuǎn)和客戶應(yīng)收賬。
小結(jié)：以上6種情形是 供應(yīng)商在和超市合作過程中最容易造成資金占壓和糊涂賬的原因。由于超市主導(dǎo)著合同文本、 財(cái)務(wù) 結(jié)算規(guī)定等，為了 利潤最大化和轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營成本，他們設(shè)計(jì)的很多合同條件和 財(cái)務(wù) 規(guī)定對 供應(yīng)商形成了制約門檻，使 供應(yīng)商從一開始就處于被動(dòng)局面。
如何不被超市抓住小辮子
雖然 供應(yīng)商在和超市合作中沒有合同和 財(cái)務(wù) 方面的主導(dǎo)權(quán)，但只要 供應(yīng)商能提高自身的 財(cái)務(wù) 處理能力，規(guī)范業(yè)務(wù)行為，規(guī)避 財(cái)務(wù) 隱性陷阱，還是可以有效地防止資金占壓，提高資金周轉(zhuǎn)，并很好地監(jiān)控和預(yù)警惡性拖欠、超市倒閉等惡性事件。
1. 財(cái)務(wù) 處理方式要實(shí)用、可操作性強(qiáng)。
很多 經(jīng)銷商業(yè)務(wù)快速發(fā)展， 財(cái)務(wù) 力量配置明顯落后于企業(yè)規(guī)模，在這種情況下，規(guī)范科學(xué)的 財(cái)務(wù) 處理就非常重要。
供應(yīng)商一定要建立訂貨單、送貨單、驗(yàn)收單、增值稅票相匹配的記賬方法。要做到四個(gè)單據(jù)的統(tǒng)一，關(guān)鍵在于增殖稅的開具上，主要分2步：①增值稅開票申請，必須在開具增值稅票時(shí)，在申請單上詳細(xì)記錄訂貨單、送貨單明細(xì)。如果不是隨貨同行的，還應(yīng)當(dāng)記錄驗(yàn)收單信息。可采用以下表單進(jìn)行跟蹤。
（第二步呢？）
購貨單位： 家樂福中關(guān)村店 申請時(shí)間：2005-6-1
定單號 送貨單號 送貨日期 驗(yàn)收單號 開票金額 增值稅號
00001 20001 2005-5-1 30001 80000.00 8001
00002 20002 2005-5-2 30002
00003 30002 2005-5-4 30003
00008 60001 2005-5-7 60001 7802.00 6494
②規(guī)范開具增值稅票。增值稅提交后，超市才會(huì)開始計(jì)算帳期。可以說，增殖稅是超市付款的直接依據(jù)，也是核對帳務(wù)的重要依據(jù)。因此，開具的增值稅票上除了表現(xiàn)正確的數(shù)量、金額外，還必須在增值稅上的備注欄中填寫驗(yàn)收單號碼、送貨單號碼等原始憑證號，便于進(jìn)一步的跟蹤、核對帳務(wù)。-陳啟令
2.要求 業(yè)務(wù)員建立發(fā)票臺(tái)賬。
實(shí)際上，超市賬務(wù)核對和資金控制的有效與否，70%來自業(yè)務(wù)人員的資金管理水平。但目前大量 供應(yīng)商都沒有建立 業(yè)務(wù)員臺(tái)賬，這是發(fā)生糊涂賬的關(guān)鍵。
建立 業(yè)務(wù)員發(fā)票臺(tái)賬，使 業(yè)務(wù)員在做好銷售的同時(shí)，更加清楚自己所負(fù)責(zé)客戶的應(yīng)收款情況、費(fèi)用使用和核銷情況等，最大限度地管控資金和費(fèi)用。
表單如下：
客戶名稱： 家樂福中關(guān)村店 賬期：月結(jié)30天 業(yè)務(wù)：程力
應(yīng)收款明細(xì) 已收賬款明細(xì)
序號 日期 發(fā)票大號 發(fā)票小號 金額 賬款到期日 付款日期 票據(jù)號 金額 備注
1 2005.1.1 000001 3351 4955.8 2005.3.1 2005.3.6 64754 82949.73 A、扣除12月份TG費(fèi)3000元B、庫存扣補(bǔ)500元
2 2005.1.1 000002 3352 28475 2005.3.1 2005.3.6 64754
3 2005.1.7 000034 4351 945.93 2005.3.1 2005.3.6 64754
4 2005.1.7 000035 4352 48573 2005.3.1 2005.3.6 64754
A、發(fā)票大號在增值稅右上角，是增值稅自有號碼；
B、發(fā)票小號是指備注欄里的號碼，一般是大賣場的驗(yàn)收單號碼；
（表格中“已收賬款明細(xì)”中的金額與“應(yīng)收款明細(xì)”中的金額相等，那么備注中的扣除和扣補(bǔ)呢？是已經(jīng)扣了還是沒扣？）（解釋，兩者金額相等，則 證明應(yīng)收賬款中包含了DM、TG費(fèi)用，且業(yè)務(wù)已經(jīng)將費(fèi)用發(fā)票交到企業(yè) 財(cái)務(wù) 核銷，表示這4筆業(yè)務(wù)已經(jīng)完成了收款。如果兩者金額不等，則表明該筆業(yè)務(wù)的款項(xiàng)已經(jīng)結(jié)算，但會(huì)因?yàn)橘M(fèi)用票據(jù)沒有回收，沒有核銷——陳啟令）
3.做好業(yè)務(wù)、 財(cái)務(wù) 的對接工作。
作為業(yè)務(wù)人員，必須將所負(fù)責(zé)超市的任何變價(jià)行為提前通知 財(cái)務(wù) ，明確變動(dòng)的價(jià)格和時(shí)限。 財(cái)務(wù) 依據(jù)變價(jià)信息核對超市的訂貨單，發(fā)現(xiàn)價(jià)格異常及時(shí)交給業(yè)務(wù)人員處理，確保和超市保證價(jià)格的一致性，有效拒絕價(jià)格差異。最容易造成亂賬的費(fèi)用也可以利用業(yè)務(wù)臺(tái)賬這個(gè)工具有效控制。
4.控制超市資金結(jié)算的節(jié)點(diǎn)。
針對超市設(shè)定的影響付款的程序（如付款日、對賬日、庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)等）， 供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)非常了解每一個(gè)超市不同的結(jié)算流程，嚴(yán)格按照其要求來完成各個(gè)程序。
其實(shí)這里邊也有很多小竅門，比如有的超市計(jì)算其庫存天數(shù)，一般是固定地以每月30日的庫存成本（是指30日那一天的庫存余額嗎？是的，確指當(dāng)天的庫存）除以當(dāng)月銷售成本（應(yīng)該是“當(dāng)日銷售”吧？不是，是盤點(diǎn)日前一個(gè)月的銷售成本），若超過30天，則停止付款。那么，企業(yè)就應(yīng)當(dāng)在每個(gè)月的25日起控制對該超市的發(fā)貨，甚至在最后幾天要求門店退貨，使庫存天數(shù)穩(wěn)定在規(guī)定范圍內(nèi)。
此前程力在銷售工作上頗有建樹，一直維持著非常好的業(yè)績增長。然而最近半年來，他一直承受著 老板和 財(cái)務(wù) 的指責(zé)：生意突突跳，費(fèi)用漫天要，賬務(wù)對不好，款項(xiàng)回得少， 利潤不見了。
情況有多糟糕？
作為一家年 銷售額在2000萬左右的耐用消費(fèi)品 代理商，A公司的 財(cái)務(wù) 報(bào)表卻不太好看：
1.公司一直以來處于高銷售、低回籠的不正常狀態(tài)中，以05年1-5月份為例：實(shí)現(xiàn)銷售850萬元，回籠670萬；
2.應(yīng)收款達(dá)到600多萬，而A公司的年 銷售額僅2000萬左右，資金年周轉(zhuǎn)3次多；
3.以C超市為例，其 財(cái)務(wù) 說應(yīng)付A公司貨款余額為65萬，但A公司 財(cái)務(wù) 的賬面卻顯示為83萬多…
其實(shí)這是許多 經(jīng)銷商在和超市合作中存在的普遍現(xiàn)象。在“以銷量換市場地位”的經(jīng)營思路影響下，很多 經(jīng)銷商正步入資金失控的致命危機(jī)。
從 財(cái)務(wù) 管理角度仔細(xì)分析，資金失控的原因主要有二：一是對超市 財(cái)務(wù) 操作不了解，企業(yè)缺乏必需的 財(cái)務(wù) 能力；二是對超市信用評估和資金管控的管理缺失。
導(dǎo)致 財(cái)務(wù) 困境的六大陷阱
1.價(jià)格波動(dòng)。
這是與超市經(jīng)營合作中最經(jīng)常出現(xiàn)的 財(cái)務(wù) 問題，原因往往是：
①雙方?jīng)]有明確穩(wěn)定的供貨價(jià)格：很多廠家（甚至包括一些大型制造商）和 經(jīng)銷商在與超市合作中，竟然從來沒有核實(shí)過超市的定單價(jià)格與企業(yè)的出貨報(bào)價(jià)單是否一致，結(jié)果導(dǎo)致二者長期存在差異；
②超市經(jīng)常性的 促銷變價(jià)行為：大部分超市都對 促銷變價(jià)期存在“前七后八”或“前十后四”等規(guī)定，即在活動(dòng)開始前7天到活動(dòng)結(jié)束后8天都處于價(jià)格變動(dòng)期內(nèi)。銷售部門沒有將這些重要的變價(jià)信息通知開票 財(cái)務(wù) ，從而造成價(jià)格差異。
2.折扣條款。
折扣條款主要包括無條件退傭、合同規(guī)定以固定百分比在稅前扣減的費(fèi)用（如DM、TG費(fèi)）。
其實(shí)這個(gè)差異是最容易規(guī)避的。但如果 財(cái)務(wù) 在開具增值稅時(shí)，只是簡單地匯總送貨票據(jù)，或直接按照超市提供的付款明細(xì)（超市在明細(xì)中不會(huì)計(jì)算折扣）來開具，就會(huì)造成虛開增值稅。
3.費(fèi)用管理的嚴(yán)重疏漏。
伴隨 供應(yīng)商在超市頻繁的 促銷活動(dòng)，會(huì)產(chǎn)生大量的費(fèi)用，如海報(bào)、地堆、端架 促銷費(fèi)用等。而銷售部門的通病往往是申報(bào)費(fèi)用及時(shí)，費(fèi)用扣除與否不關(guān)心， 財(cái)務(wù) 部門手上只有 促銷計(jì)劃，無法確定當(dāng)初批準(zhǔn)的費(fèi)用到底發(fā)生與否，或是看到了超市的付款明細(xì)中已經(jīng)扣除了費(fèi)用，但卻看不到費(fèi)用發(fā)票。大量的費(fèi)用不清和發(fā)票不全造成很大的 財(cái)務(wù) 差異。
采用上面第2點(diǎn)中提到的稅前扣除DM、TG費(fèi)用的方法，可以避免這個(gè)問題。（這么表達(dá)對嗎？這個(gè)表達(dá)沒有問題，但前提是采用固定百分比來扣除-陳啟令）
4.退貨。
超市經(jīng)營中一個(gè)重要的特點(diǎn)就是高退貨率，特別是大型 促銷活動(dòng)導(dǎo)致的大進(jìn)大退。超市退貨容易出現(xiàn)兩大問題：
①許多超市沒有正規(guī)的退貨程序，實(shí)際退貨和退貨單不一致，導(dǎo)致企業(yè)無法入賬或調(diào)賬；
②退貨后，正規(guī)的程序要求超市提供倒開發(fā)票，但很多超市都不予開具，造成 供應(yīng)商下賬難。
5.別有用心的付款條件表述。
在超市起草的合同里，對于付款往往是。
最容易造成賬期延遲的有3種情況：
①計(jì)算賬期的起始日。貨到××天付款和月結(jié)××天是超市主要的付款條件。實(shí)際上，不管是貨到還是月結(jié)，很多超市都在合同條款中規(guī)定：以增值稅票送交日作為賬期起始日。那些發(fā)票不是隨貨同行的 供應(yīng)商，自然在無形中被延遲了付款。
②巧妙利用對賬日、付款日。如超市規(guī)定當(dāng)月10-15日為對賬日， 供應(yīng)商必須在期間完成和超市的對賬工作；20-30日為付款日，如果 供應(yīng)商未能在15日前完成對賬，或20日前提供增值稅票，付款程序自動(dòng)延遲到下個(gè)月。
③庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)的限制。即使 供應(yīng)商按照超市規(guī)定的程序及時(shí)對賬，及時(shí)提供增值稅票，但若是 供應(yīng)商在超市中的庫存過大，仍然無法順利地結(jié)算貨款。筆者全面了解過一家全國性 連鎖超市，有近30%的 供應(yīng)商因這種情況而被延遲付款。
6.企業(yè) 財(cái)務(wù) 不規(guī)范。
①送貨單、超市驗(yàn)收單、增值稅票沒有做到一對一或一對多匹配。超市的貨款結(jié)算是一張驗(yàn)收單對應(yīng)一張?jiān)鲋刀惼保蚨鄰堯?yàn)收單對應(yīng)一張?jiān)鲋刀惼保?供應(yīng)商在開具發(fā)票時(shí)沒有做到對應(yīng)關(guān)系，就不知道超市付的是哪筆款，哪些貨送了但沒有付款，賬務(wù)自然一塌糊涂。
②應(yīng)收賬款管理不科學(xué)。很多 供應(yīng)商以發(fā)貨日作為起始日來計(jì)算賬齡，而超市則以增值稅票提供日開始計(jì)算賬期。 供應(yīng)商應(yīng)該將貨物賬期和應(yīng)收款期分開，分別考核、管理貨物周轉(zhuǎn)和客戶應(yīng)收賬。
小結(jié)：以上6種情形是 供應(yīng)商在和超市合作過程中最容易造成資金占壓和糊涂賬的原因。由于超市主導(dǎo)著合同文本、 財(cái)務(wù) 結(jié)算規(guī)定等，為了 利潤最大化和轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營成本，他們設(shè)計(jì)的很多合同條件和 財(cái)務(wù) 規(guī)定對 供應(yīng)商形成了制約門檻，使 供應(yīng)商從一開始就處于被動(dòng)局面。
如何不被超市抓住小辮子
雖然 供應(yīng)商在和超市合作中沒有合同和 財(cái)務(wù) 方面的主導(dǎo)權(quán)，但只要 供應(yīng)商能提高自身的 財(cái)務(wù) 處理能力，規(guī)范業(yè)務(wù)行為，規(guī)避 財(cái)務(wù) 隱性陷阱，還是可以有效地防止資金占壓，提高資金周轉(zhuǎn)，并很好地監(jiān)控和預(yù)警惡性拖欠、超市倒閉等惡性事件。
1. 財(cái)務(wù) 處理方式要實(shí)用、可操作性強(qiáng)。
很多 經(jīng)銷商業(yè)務(wù)快速發(fā)展， 財(cái)務(wù) 力量配置明顯落后于企業(yè)規(guī)模，在這種情況下，規(guī)范科學(xué)的 財(cái)務(wù) 處理就非常重要。
供應(yīng)商一定要建立訂貨單、送貨單、驗(yàn)收單、增值稅票相匹配的記賬方法。要做到四個(gè)單據(jù)的統(tǒng)一，關(guān)鍵在于增殖稅的開具上，主要分2步：①增值稅開票申請，必須在開具增值稅票時(shí)，在申請單上詳細(xì)記錄訂貨單、送貨單明細(xì)。如果不是隨貨同行的，還應(yīng)當(dāng)記錄驗(yàn)收單信息。可采用以下表單進(jìn)行跟蹤。
（第二步呢？）
購貨單位： 家樂福中關(guān)村店 申請時(shí)間：2005-6-1
定單號 送貨單號 送貨日期 驗(yàn)收單號 開票金額 增值稅號
00001 20001 2005-5-1 30001 80000.00 8001
00002 20002 2005-5-2 30002
00003 30002 2005-5-4 30003
00008 60001 2005-5-7 60001 7802.00 6494
②規(guī)范開具增值稅票。增值稅提交后，超市才會(huì)開始計(jì)算帳期。可以說，增殖稅是超市付款的直接依據(jù)，也是核對帳務(wù)的重要依據(jù)。因此，開具的增值稅票上除了表現(xiàn)正確的數(shù)量、金額外，還必須在增值稅上的備注欄中填寫驗(yàn)收單號碼、送貨單號碼等原始憑證號，便于進(jìn)一步的跟蹤、核對帳務(wù)。-陳啟令
2.要求 業(yè)務(wù)員建立發(fā)票臺(tái)賬。
實(shí)際上，超市賬務(wù)核對和資金控制的有效與否，70%來自業(yè)務(wù)人員的資金管理水平。但目前大量 供應(yīng)商都沒有建立 業(yè)務(wù)員臺(tái)賬，這是發(fā)生糊涂賬的關(guān)鍵。
建立 業(yè)務(wù)員發(fā)票臺(tái)賬，使 業(yè)務(wù)員在做好銷售的同時(shí)，更加清楚自己所負(fù)責(zé)客戶的應(yīng)收款情況、費(fèi)用使用和核銷情況等，最大限度地管控資金和費(fèi)用。
表單如下：
客戶名稱： 家樂福中關(guān)村店 賬期：月結(jié)30天 業(yè)務(wù)：程力
應(yīng)收款明細(xì) 已收賬款明細(xì)
序號 日期 發(fā)票大號 發(fā)票小號 金額 賬款到期日 付款日期 票據(jù)號 金額 備注
1 2005.1.1 000001 3351 4955.8 2005.3.1 2005.3.6 64754 82949.73 A、扣除12月份TG費(fèi)3000元B、庫存扣補(bǔ)500元
2 2005.1.1 000002 3352 28475 2005.3.1 2005.3.6 64754
3 2005.1.7 000034 4351 945.93 2005.3.1 2005.3.6 64754
4 2005.1.7 000035 4352 48573 2005.3.1 2005.3.6 64754
A、發(fā)票大號在增值稅右上角，是增值稅自有號碼；
B、發(fā)票小號是指備注欄里的號碼，一般是大賣場的驗(yàn)收單號碼；
（表格中“已收賬款明細(xì)”中的金額與“應(yīng)收款明細(xì)”中的金額相等，那么備注中的扣除和扣補(bǔ)呢？是已經(jīng)扣了還是沒扣？）（解釋，兩者金額相等，則 證明應(yīng)收賬款中包含了DM、TG費(fèi)用，且業(yè)務(wù)已經(jīng)將費(fèi)用發(fā)票交到企業(yè) 財(cái)務(wù) 核銷，表示這4筆業(yè)務(wù)已經(jīng)完成了收款。如果兩者金額不等，則表明該筆業(yè)務(wù)的款項(xiàng)已經(jīng)結(jié)算，但會(huì)因?yàn)橘M(fèi)用票據(jù)沒有回收，沒有核銷——陳啟令）
3.做好業(yè)務(wù)、 財(cái)務(wù) 的對接工作。
作為業(yè)務(wù)人員，必須將所負(fù)責(zé)超市的任何變價(jià)行為提前通知 財(cái)務(wù) ，明確變動(dòng)的價(jià)格和時(shí)限。 財(cái)務(wù) 依據(jù)變價(jià)信息核對超市的訂貨單，發(fā)現(xiàn)價(jià)格異常及時(shí)交給業(yè)務(wù)人員處理，確保和超市保證價(jià)格的一致性，有效拒絕價(jià)格差異。最容易造成亂賬的費(fèi)用也可以利用業(yè)務(wù)臺(tái)賬這個(gè)工具有效控制。
4.控制超市資金結(jié)算的節(jié)點(diǎn)。
針對超市設(shè)定的影響付款的程序（如付款日、對賬日、庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)等）， 供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)非常了解每一個(gè)超市不同的結(jié)算流程，嚴(yán)格按照其要求來完成各個(gè)程序。
其實(shí)這里邊也有很多小竅門，比如有的超市計(jì)算其庫存天數(shù)，一般是固定地以每月30日的庫存成本（是指30日那一天的庫存余額嗎？是的，確指當(dāng)天的庫存）除以當(dāng)月銷售成本（應(yīng)該是“當(dāng)日銷售”吧？不是，是盤點(diǎn)日前一個(gè)月的銷售成本），若超過30天，則停止付款。那么，企業(yè)就應(yīng)當(dāng)在每個(gè)月的25日起控制對該超市的發(fā)貨，甚至在最后幾天要求門店退貨，使庫存天數(shù)穩(wěn)定在規(guī)定范圍內(nèi)。
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本文來源： 避開超市的財(cái)務(wù)陷阱
