本文目錄
- 什么是出口退稅函調(diào),具體要怎樣做呢
- 退稅 函調(diào) 什么意思
- 外貿(mào)出口退稅流程
- 出口退稅函調(diào)后怎么操作
什么是出口退稅函調(diào),具體要怎樣做呢
退稅函調(diào)：外貿(mào)企業(yè)出口貨物到目前為止，仍然采用函調(diào)的方式，來對該筆出口退稅業(yè)務(wù)的真實性稽核，還沒有其他更好的方法。
一般外貿(mào)企業(yè)出口每一批次貨物，尤其是初次收到采購發(fā)票的企業(yè)，都會逐一發(fā)函進行函調(diào)，具體做法是：由出口企業(yè)申報退稅時，當?shù)刂鞴芡硕惒块T函調(diào)（原來都是紙質(zhì)函調(diào)，通過郵寄，現(xiàn)在一般都用電子形式的，分地區(qū)要求也不同）到你的供貨方的主管國稅局，通過供貨方國稅局對供貨企業(yè)實地調(diào)查，查看是不是業(yè)務(wù)真實，是否如實做了銷售及交稅等，然后再將信息反饋給發(fā)函方稅務(wù)局，完成此次貨物的函調(diào)手續(xù)。
對出口企業(yè)申報的出口退（免）稅有下列情形之一的，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物稅收函調(diào)管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局2010年第11號）提出函調(diào)要求，向出口貨物供貨企業(yè)所在地的稅務(wù)機關(guān)發(fā)函調(diào)查。
(1)出口業(yè)務(wù)涉及國家稅務(wù)總局預(yù)警信息，包括國家稅務(wù)總局預(yù)警出口企業(yè)、國家稅務(wù)總局預(yù)警供貨企業(yè)、國家稅務(wù)總局預(yù)警出口商品等。
(2)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部提供涉嫌騙取出口退稅線索的。
(3)稅務(wù)系統(tǒng)以外部門提供涉嫌騙取出口退稅線索的。
(4)出口企業(yè)及供貨企業(yè)均屬關(guān)注企業(yè)，且出口關(guān)注商品的。
(5)關(guān)注企業(yè)首次出口關(guān)注商品的。
(6)出口企業(yè)首次從關(guān)注企業(yè)購進關(guān)注商品出口的。
(7)有下列情形，且出口企業(yè)蓋有公章的書面理由不充分的：
A出口貨物換匯成本高于合理上限的。
B出口關(guān)注商品，且關(guān)注商品出口數(shù)量月度增幅超過20%或出口單價與上次申報相比超過10%。
C出口關(guān)注商品，且關(guān)注商品進貨單價與上次申報相比超過10%。
D跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)經(jīng)分析異常的。
退稅 函調(diào) 什么意思
退稅函調(diào)是指稅務(wù)部門在進行退稅審核時，通過發(fā)送函件的方式向相關(guān)單位或個人進行調(diào)查核實，以確認退稅申請的真實性和準確性。
以下是詳細的解釋：
1.退稅的基本含義：
退稅是指國家根據(jù)稅收法規(guī)，對納稅人已經(jīng)繳納的稅款進行部分或全部的退還。這通常發(fā)生在出口退稅、個人所得稅年度匯算清繳等情境下。
2.函調(diào)的目的和重要性：
在進行退稅審核時，稅務(wù)部門可能會遇到需要進一步核實的信息或情況。這時，他們會通過發(fā)送函件的方式，向與退稅申請相關(guān)的單位或個人進行調(diào)查核實。這樣做的目的是確保退稅申請的真實性和準確性，防止虛假申請和騙取退稅的行為。
3.函調(diào)的過程：
稅務(wù)部門在審核退稅申請時，若發(fā)現(xiàn)需要進一步核實的信息，會制定并發(fā)送函件。函件中會詳細列出需要核實的內(nèi)容。接收函件的單位或個人在收到函件后，會按照要求提供相關(guān)的證明文件或信息。這些證明文件和信息會被反饋給稅務(wù)部門，作為退稅審核的重要依據(jù)。
4.函調(diào)在退稅流程中的作用：
退稅函調(diào)是稅務(wù)審核中的重要環(huán)節(jié)，它有助于確保國家稅收的安全和公平。通過函調(diào)，稅務(wù)部門能夠獲取準確的信息，對退稅申請進行更精確的審核。這不僅保護了國家的稅收利益，也維護了其他納稅人的公平競爭的權(quán)益。同時，對于申請人來說，通過函調(diào)環(huán)節(jié)的積極配合，可以加快退稅的進程，使其盡快獲得應(yīng)得的退稅款項。
總之，退稅函調(diào)是稅務(wù)部門為確保退稅工作的公正和準確而采取的一種重要手段。通過發(fā)送函件進行調(diào)查核實，確保退稅申請的真實性和準確性。
外貿(mào)出口退稅流程
一、退稅流程
1、有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取
企業(yè)在取得有關(guān)部門批準其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。
2、退稅登記的申報和受理
企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。
3、填發(fā)出口退稅登記證
稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。
4、出口退稅登記的變更或注銷
當企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應(yīng)根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。
二、申請條件
1、必須經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)，這是企業(yè)申辦出口退稅登記最基本的條件。
2、必須持有工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照。營業(yè)執(zhí)照是企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的簡稱，是企業(yè)或組織是合法經(jīng)營權(quán)的憑證。
3、必須是實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)單位，具有法人地位，有完整的會計工作體系，獨立編制財務(wù)收支計劃和資金平衡表，并在銀行開設(shè)獨立帳戶，可以對外辦理購銷業(yè)務(wù)和貨款結(jié)算。
凡不同時具備上述條件的企業(yè)單位，一般不予以辦理出口企業(yè)退稅登記。
三、資料要求
1、稅收（出口貨物）專用繳款書和稅收出口貨物完稅分割單；
2、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；
3、出口貨物外銷發(fā)票；
4、出口貨物銷售明細賬；
5、出口收匯核銷單（出口退稅聯(lián)）；
6、中華人民共和國海關(guān)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；
7、出口貨物退稅匯總申報表、出口退稅進貨憑證申報明細表、出口貨物退稅申報明細表；
8、預(yù)審疑點反饋表；
9、稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。
擴展資料
外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易出口貨物應(yīng)退增值稅的計算
外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計算應(yīng)依據(jù)購進出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進項金額和退稅率計算。實行出口退(免)稅電子化管理后，外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅的計算，具體有兩種方法。
一、單票對應(yīng)法
所謂單票對應(yīng)法，是指在出口和進貨的關(guān)聯(lián)號內(nèi)進貨數(shù)據(jù)和出口數(shù)據(jù)配齊申報，對進貨數(shù)據(jù)實行加權(quán)平均，合理分配各出口占用的數(shù)量，計算出每筆出口的實際退稅額。它是出口退稅二期網(wǎng)絡(luò)版審核系統(tǒng)中設(shè)置的一種退稅基本方法。
在一次申報的同關(guān)聯(lián)號的同一商品代碼下應(yīng)保持進貨數(shù)量和出口數(shù)量完全一致，進貨。出口均不結(jié)余。對每一筆進貨分批出口的，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)開具進貨分批申報單。其基本公式如下：
應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進金額*退稅率
或=出口貨物數(shù)量*加權(quán)平均單價*退稅率
現(xiàn)行的出口與與進貨的對應(yīng)方式主要有以下4種，一是出口一票進貨一票，二是出口多票進貨一票，三是出口一票進貨多票，四是出口多票進口多票。
出口退稅函調(diào)后怎么操作
出口退稅函調(diào)是指稅局在收到你的退稅申請后，發(fā)函至開出增值稅發(fā)票單位所在的稅局進行調(diào)查，以證實該筆出口退稅的合法性。
一般出口退稅函調(diào)包括調(diào)查出具發(fā)票的單位和申請退稅的單位。函調(diào)后應(yīng)做好以下工作：
1）務(wù)必和發(fā)票出具單位調(diào)協(xié)好數(shù)據(jù)。包括出口日期，裝貨日期，出倉日期，申報日期，貨物的數(shù)量，重量，體積等。
2）填寫好出口企業(yè)出口退稅自查表。
3）準備好所有與該批貨關(guān)有關(guān)的憑證，包括付款銀行水單，運費支付憑證，運輸代理合同，外商合同，采購合同以及稅局要求的所有資料。
4）資料備齊后，交稅局，等待稅局查驗合格后方可退稅。
擴展資料：
條件：
（1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。
之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)"未征不退"的原則。
（2）必須是報關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。
對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。
（3）必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品，因其一般在財務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。
（4）必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。
國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產(chǎn)企業(yè)（包括有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。
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本文來源： 退稅函調(diào)的具體流程和處理
